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現金:(cash)
係指企業之庫存現金,活期存款,支票存款,可隨時解約的定期存款及可轉讓定期存單等...
約當現金:(cash equivalent )
約當現金是指短期且具高度流動性之短期投資，其須同時具備隨時可轉換成定額現金及即將到期且利率變動對其價值之影響甚少的二個條件(因其變現容易且交易成本低，因此可視為現金。)通常投資日起三個月到期或清償之國庫券、商業本票、貨幣市場基金、可轉讓定期存單、商業本票及銀行承兌匯票等皆可列為約當現金。
一般公司作帳，都會將以上的科目分開。
只有在現金流量表時，才會以現金及約當現金做一個代表名詞 。
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